近年來，隨著加密貨幣市場和數位支付技術的快速發展，一些交易所、錢包服務商等陸續推出了自己的 U 卡產品。有人將其視為解決加密貨幣 OTC 難題的關鍵、有人則對其持觀望態度、還有人對其充滿質疑。FinTax 將在本文中為您介紹 U 卡的基礎知識，並特別提醒您不應忽視 U 卡潛藏著的稅務和其他風險。本文源自 FinTax 所著文章，由 吳說 整理、編譯及撰稿。
（前情提要：方舟報告：2024年穩定幣交易量衝破15兆美元，超越支付巨頭Visa和萬事達卡 ）
（背景補充：日本首張合規加密貨幣信用卡「Slash Card」預告2025上市，$SVL一度跳漲12% ）
1. U 卡的概念
1.1 U 卡
U 卡是一種為加密貨幣投資者提供金融服務的工具。U 卡的使用方式類似於銀行卡，持卡人可以通過 U 卡直接消費或提取現金，不需要預先自行將虛擬幣兌換為法幣。
U 卡分為實體 U 卡和虛擬 U 卡兩大類。實體 U 卡如萬事達 U 卡、銀聯 U 卡等，可接受範圍更廣且接受度更高。虛擬 U 卡如 Dupay 等則多用於電子商務或者國際支付，更加便捷和靈活，但是無法在 ATM 機進行取現操作。
常見的 U 卡發行模式包括以下幾種：
（1）銀行直接發行。銀行利用自己的支付網路和合規框架，為使用者提供穩定的加密貨幣支付解決方案。
（2）銀行與加密貨幣公司合作發行。此時由銀行提供傳統的金融基礎設施，第三方公司則負責加密貨幣的管理和轉換。
（3）專業加密支付公司獨立發行。一些專注於加密貨幣支付的公司，通過與 Visa 或 MasterCard 等支付網路合作，獨立發行 U 卡。
（4）SaaS 模式合作發行。這是指一些第三方支付公司通過 SaaS（軟體即服務）模式，為渠道商或其他金融服務提供商提供 U 卡發行平臺 .
1.2 U 卡的使用機制
U 卡用起來比較方便，這是其得到廣泛接受的重要原因之一。我們可以分兩步去理解 U 卡的使用機制。
（1）入金：使用者入金 USDT 進錢包，再將 USDT 從錢包地址入金進 U 卡地址。這時，U 卡運營商會將 USDT 結算成對應的外幣。
（2）提現或消費：使用者可以使用 U 卡在全球各地的 ATM 機上提取現金，也可以直接刷 U 卡以支付費用，此時支付的已經是兌換後的法幣，而非 USDT。
2. U 卡受歡迎的原因
2.1 保護個人隱私
Web3 使用者往往較為注重包括交易隱私在內的個人隱私，希望能夠在支付或轉帳時保持匿名，而 U 卡為使用者提供了出色的隱私保護機制。一方面，虛擬 U 卡通常無需實名登記，允許使用者匿名購買或入金；另一方面，儘管實體 U 卡可能需要一定程度的 KYC 認證，但相較於通過傳統銀行進行交易時所需提供的大量個人資訊，U 卡仍然在很大程度上減少了個人資訊的暴露風險。
2.2 簡化支付流程
U 卡通常能夠提供即時支付和結算，既避免了傳統銀行轉帳可能出現的時間延遲，也不需要在使用前另行將 USDT 兌換為法幣，具備較強的便利性。同時，除了傳統的 POS 支付外，U 卡還可以通過數位錢包、掃碼支付等方式進行支付，相容各種主流支付渠道，具有較強的靈活性。
2.3 降低跨境支付成本
U 卡的手續費往往顯著低於傳統支付渠道，這點在跨境支付方面尤為明顯。下文比較了多種支付方式的跨境手續費：
3. U 卡的潛在風險
3.1 稅務風險
由於支援匿名或較少的實名制要求，一些使用者希望通過 U 卡避稅，比如利用 U 卡隱瞞收入來源，從而降低應繳稅額。但是，這種通過 U 卡避稅的行為實際上並不可行，首先，雖然 U 卡具有一定的匿名性，但大多數 U 卡依然依賴於國際支付網路（Visa、Mastercard 等）。
這些支付網路會詳細記錄每一筆交易的資料，包括交易金額、商戶資訊、交易時間等。因此，稅務機關實際上仍然可以通過這些交易記錄追蹤到相關資金的流動。其次，對於跨境交易，稅務機關還可以通過外匯監測系統、銀行資訊交換等手段，追蹤跨境資金流動。
許多國家簽署了稅務資訊自動交換協議（CRS，Common Reporting Standard），跨境資金流動較為透明。通過這種方式，稅務機關也能夠獲取到與 U 卡相關的交易資訊。最後，在實際使用中，支付平臺還可能會對大額交易進行嚴格實名制審查。如果使用者涉及頻繁的大額資金流動，平臺可能會要求提供資金來源合法性證明等額外資訊。所以，通過 U 卡避稅的行為實際上並不可行，還可能會招致稅務稽查和處罰。
3.2 法律風險
使用 U 卡還需要注意若干法律風險。例如，在一些對外匯管理較為嚴格的國家，雖然 U 卡不設定個人存取 U 的上限，但超過外匯額度的資金出境行為為也會觸及外匯管理法規，如果被外匯管理機關發現，會被處以行政罰款，甚至涉及犯罪。
再如，加密貨幣在某些國家的法律地位尚不明確，一些國家完全禁止使用加密貨幣。此時，使用加密貨幣 U 卡進行交易也可能會被認定為違法行為。所以，在使用 U 卡之前，使用者應當瞭解所在國家和地區的基本合規要求。此外，使用者更不應當將 U 卡作為違法犯罪的工具。例如，如果使用者使用 U 卡進行高頻率、大額交易，或幫助他人套現，同樣會被認定為非法經營或洗錢活動，面臨刑事處罰。
4. 結論
總之，U 卡憑藉其隱私性強、支付便捷、手續費低等特點，為加密貨幣投資者提供了一個出色的鏈下支付方案，贏得了眾多青睞。然而，U 卡也並非完美無缺，U 卡使用者仍然面臨著稅務風險和法律風險等潛在問題，必須謹慎對待，否則將得不償失。
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